选聘规定 - 选聘先后经审计委员会、董事会、股东会审议并披露信息[2] - 改聘时新聘事务所近三年未受相关行政处罚[4] - 续聘时签字注册会计师近三年未受相关处罚[5] - 1/3以上董事或独立董事可提聘请议案[7] - 采用公开招标等方式，官网发含评价要素的招标文件[7] 评价要素 - 质量管理水平分值权重不低于40%，审计费用报价不高于15%[8] 选聘流程 - 参照《招标管理制度》，经审核批准后签约定书[9][10] 审计规定 - 审计委员会拟续聘可评价替代调查，项目合伙人满5年后5年不得参与[11] - 审核改聘提案约见前后任事务所并发表意见[12] - 年报审计期非特定情况不改聘，改聘在四季度结束前完成[13] - 除港和境外子公司，其他由聘任事务所审计，专项优先选[3] 履职评估 - 审计委员会至少每年提交对事务所和自身履职评估报告[15] - 检查结果涵盖财务审计法规政策执行情况[15] 违规处理 - 选聘违规造成严重后果，董事会可通报批评责任人[15] - 股东会解聘事务所，违约损失由直接责任人承担[15] - 情节严重对责任人经济或纪律处分[15] - 事务所分包转包、报告质量问题严重，公司不再选聘[16] 资料保存 - 选聘等文件资料保存至少10年[18] 制度生效 - 制度由董事会解释，自通过之日起生效[18]