内审部门设置与职责 - 公司董事会下设审计委员会领导内审工作并向董事会汇报[5] - 审计委员会下设内审部门，对董事会负责，向审计委员会报告[5] - 内审部门专职审计人员不少于三人[6] - 内审部门职责包括对公司及子公司内控、财务收支等进行审计[8] 内审工作流程与时间要求 - 内审至少每季度向审计委员会报告一次，检查募集资金情况一次[8] - 董事会应在内审未按规提交报告后二日内报深交所并公告[9] - 内审在年度开始30个工作日内制定审计计划[14] - 内审在年度结束后两个月内提交年度内审工作报告[14] - 内审实施正式审计前三天下达通知书，特殊情况实施时送达[14] - 内审在主要步骤完结后五个工作日内出具报告[16] - 被审计单位收到报告五日内提书面意见[16] - 被审计单位对意见书有异议五日内书面提出，内审十日内处理[16] 审计分类与范围 - 内部审计范围包括财务、内控、专项、管理审计[17] - 内部审计按计划性和周期性分为常规、例行、临时审计[18] 内部控制评价与档案管理 - 内部控制评价程序包括制定方案、组成小组、现场测试等环节[20] - 审计档案保管期限分永久、长期、短期三种[23] - 当年完成项目本年度立卷归档，跨年度项目终结年度归档，次年六月底前移交[23] - 审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归档责任制[23] 违规处理 - 违反制度的部门和个人，内审提处罚意见报董事会批准执行[26] - 审计工作人员违规，审计委员会报请董事会批准后处分、处罚[26]