重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等占比5%以上或利润差错超1000万元且占净利润5%以上[5] - 业绩预告与年报变动方向不一致或幅度超20%且无合理解释为重大差异[9] - 业绩快报与定期报告差异幅度达20%以上为重大差异[9] - 会计报表附注财务信息披露重大错误或遗漏含会计政策变化未说明等[7] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏含每股收益计算差错等[9] - 遗漏涉及金额占净资产10%以上重大事项为重大差错[7] 责任追究 - 年报信息披露重大差错追究责任人责任，董监高承担主要责任[11] - 责任追究形式包括通报批评、警告等[12] - 结果可纳入年度绩效考核指标[12] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[12] 制度说明 - “以上”等含本数，“不满”等不含本数[14] - 季度、半年度报告参照本制度执行[14] - 未尽事宜或与后续规则不一致以有效规则为准[15] - 制度经董事会批准生效和修改[15] - 制度由董事会负责解释[15]