信披制度适用范围 - 非金融企业债务融资信披制度适用于持股5%以上的大股东等人员和机构[9] 信披责任人 - 董事长是实施非金融企业债务融资信披制度第一责任人，董事会秘书负责协调事务[10] 发行前信披要求 - 发行债务融资工具需于发行前披露最近三年经审计财务报告等文件[14] 存续期信披时间 - 债务融资工具存续期信息披露时间与境内外监管等要求同步[16] 定期报告披露时间 - 每个会计年度结束后4个月内披露上一年年度报告[19] - 每个会计年度上半年结束后2个月内披露半年度报告[19] - 每个会计年度前3个月、9个月结束后1个月内披露季度财务报表[19] 重大事项及时披露 - 公司提供对外担保超过上年末净资产的20%需及时披露[21] - 公司发生超过上年末净资产10%的重大损失需及时披露[21] - 公司一次承担他人债务超过上年末净资产10%需及时披露[21] - 未能按约定履行债券信用增进义务或超过上年末净资产10%以上的担保责任需及时披露[24] 制度及人员变更信披 - 变更非金融企业债务融资信披制度，应在披露最近一期年度报告或半年度报告时披露变更后制度内容，无法按时披露定期报告的，应在规定披露截止时间前披露[25] - 变更信息披露事务负责人，应在变更之日后2个工作日内披露变更情况及接任人员[25] 资金用途变更信披 - 变更债务融资工具募集资金用途，应履行必要变更程序，并至少于募集资金使用前5个工作日披露拟变更后的用途[25] 财务信息更正信披 - 对经审计财务信息差错更正，应在更正公告披露之日后30个工作日内披露专项鉴证报告及更正后的财务信息，若更正事项对经审计的财务报表有广泛性影响或导致盈亏性质改变，需进行全面审计并披露审计报告及经审计的财务信息[26] 特殊条款及付息兑付信披 - 债务融资工具附特殊条款，应按规定和约定及时披露条款触发和执行情况[28] - 应至少于债务融资工具利息支付日或本金兑付日前5个工作日披露付息或兑付安排情况[28] 重大事项报告 - 公司发生或预计发生重大事项时，相关单位应在不晚于2个工作日内报告给信息披露事务管理部门[39] 档案管理 - 公司董事会办公室负责内部信息披露文件、资料的档案管理归档，董事会秘书负责对外信息披露文件档案管理[41] 责任追究 - 公司对违反本制度的责任人实行责任追究措施，对违反制度、擅自公开信息的人员，视情节轻重处罚并追究法律责任[42] - 公司董事、高管失职致信息披露违规造成重大损失，应给责任人处分并可索赔[43] - 公司各部门等信息报告问题致信息披露问题造成重大损失，应对相关责任人处罚[43] - 公司信息披露违规被银行间交易商协会谴责等，应检查信披制度并处分责任人[43] 保密措施 - 公司对未公开信息采取严格保密措施，控制知情人员范围并签署保密协议[45] - 公司内幕信息知情人对未公开重大信息负有保密义务，不得擅自披露[46] 财务内控 - 公司财务部应严格执行财务内控，确保信息真实准确，防止泄漏[47] 审计要求 - 公司年度报告财务会计报告需经有证券业务资格会计师事务所审计[47] - 财务会计报告被出具非标准审计报告，董事会应作专项说明[47] 投资者关系管理 - 董事会秘书负责投资者关系管理，沟通遵循公平信息披露原则[49] 制度执行与修订 - 公司非金融企业债务融资信披制度由董事会审议通过后执行，修订需重新审议并披露[51]