内审部门设置 - 公司在董事会审计委员会下设立内审部负责内部审计工作，应保持独立性[8] - 配置专职内部审计人员不少于三人[8] 内审职责权限 - 内审部负责制定公司内部审计准则和规章制度，组织实施理论研究和人员培训[10] - 内审部履行职责时具有要求报送资料、审核检查等多项权限[13][14][16][17] 审计委员会职责 - 审计委员会指导和监督内审部工作，履行多项主要职责[11] - 公司内审部负责人任用和解聘应征求审计委员会意见[18] 工作汇报与时间要求 - 内审部至少每季度向审计委员会报告一次工作[12] - 审计结束后十日内提出审计报告报公司董事会审计委员会审批[27] - 被审计单位对审计结论有异议可在送达后十日内书面反映意见[31] - 内审部在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[33] - 审计委员会督导内审部至少每半年对特定事项进行一次检查[34] 内部审计流程 - 内部审计准备阶段需拟订项目计划，报经审计委员会批准后实施[20] - 准备阶段要配备审计人员，成立审计工作组，必要时聘请外部专业人员[20] - 准备阶段需了解被审单位情况，拟订审计工作方案并发出审计通知书[20][21] 内部控制与考核 - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[35] - 董事会在审议年度报告同时对内部控制评价报告形成决议[35] - 公司以内部控制制度执行情况作为绩效考核重要指标之一[37] 子公司管理 - 公司重点加强对控股子公司的管理控制[38] 立卷归档 - 项目审计结束后按谁审计谁立卷原则完成立卷工作[43] - 记录和反映内审业务活动的文件资料及原始凭证应及时归档[44] - 立卷归档材料要完整、齐全、手续完备，按审计事项一项一卷[45] 资料保存 - 内部审计工作报告等资料由内审部保存，期限为十年[45] 奖惩措施 - 对内部审计有突出贡献人员给予表扬和奖励[47] - 对违规内部审计人员，公司视情节处理并追究法律责任[47] - 对违规被审计单位或个人，公司建议董事会视情节处理并追究法律责任[49] 制度相关 - 本制度由董事会审计委员会负责解释[54] - 本制度自董事会审议通过之日起执行[55] 审计阶段 - 内部审计工作包括准备、实施、分析终结阶段[58] - 内部审计准备阶段需了解被审计单位、下达通知书等[58]