财务制度 - 会计年度为1月1日至12月31日[15] - 每月定期结账，结账前完成本月经济业务记账凭证填制与审核[16] - 会计报表每月编制、审核、核准后上报一次[18] - 次年3月底前打印前年总账等并装订成册，由财务经理签字或盖章[21] 人员职责 - 财务部由财务总监、经理、会计和出纳组成[4] - 财务总监主持财务工作、制定财务战略等[7] - 财务经理编制和执行预算、进行成本费用管理等[8] - 总账会计记账、对账、编制对外统计报表等[10] - 税务会计核实客户情况、开具发票、统筹纳税等[10] - 出纳执行货币资金管理制度、管理现金和支票等[12] 账务处理 - 记账凭证汇总表定期（3天或5天）编制登记总账[23] - 总账定期登记，一般不超过10天[24] - 账账核对每月一次[29] - 现金、银行存款日记账与对账单每月核对一次[29] - 财产物资明细与实有数额、往来账款与债权债务单位账目每季核对一次[30] 财务报告 - 财务报告按月、季、年及时向公司报送[32] - 对外投资占比半数以上或有控制权时编制合并报表[35] - 编制年度报表前对全部资产清查[36] 会计档案 - 会计工作交接移交清册一式三份，双方各持一份，存档一份[45] - 会计凭证一般每月装订一次，按年分月保管归档[56] - 会计档案整理采用“三统一”办法[54] - 会计档案分类为账簿、凭证、报表、文字资料及其他[54] 费用报销 - 预算内日常办公电话费等报销超5000元由分管副总与总经理审核[77] - 预算内经营活动等支出超5000元、常规贸易货款超50万需审批[77] - 预算外购置非经营性固定资产单笔超30万、累计超200万报董事会批准[78] - 预算外购置经营性固定资产单笔超50万、累计超1000万报董事会批准[78] - 预算外非经营性费用单笔超20万、累计超100万报董事会批准[78] - 预算外经营性费用单笔超500万、累计超2000万报董事会批准[78] 资金管理 - 借支超5000元需经分管副总与总经理审核，一周内报销冲账[81] - 现金库存限额50000元，每日余额不得超限额[82] - 转账结算起点100元，以下用现金[82] 采购付款 - 采购与付款业务不相容岗位至少6项[90] - 预算内采购按进度请购，超预算和预算外需审核申请[93] - 一般采购用订单或合同，小额零星采购可直接购买[94] - 财会部门付款时严格审核采购发票等凭证[95] 销售收款 - 业务服务中心每月23日报送次月销售收入计划[101] - 建立销售与收款岗位责任制，销售、服务、收款部门分别设立[97] - 价格管理委员会由总经理领导，办事机构为财务部[100] - 业务服务中心编制年度销售收入计划，报财务部平衡后下达[101] - 财务部按月、季、年报销售收入计划完成情况，作为考核依据[101] - 及时办理销售收款业务，收入及时入账，不得坐支现金[104] 筹资投资 - 筹资包括权益和债务资本筹资，由财务部统一负责[108] - 短期借款筹资需确定需求、编制计划，按规模审批[111] - 长期债务资本筹资包括长期借款、发行债券等，需编制计划使用书并审批[111] - 投资分对外和对内，对外按期限分短期和长期[115][119] - 短期投资需财务部编表、分析人员编计划、总监和董事会审批[121] - 建立证券保管制度，至少两人控制，存入取出记录签名[121] - 证券保管员和会计人员每月盘点，年终全面清点，财务部必要时抽样核对[122] - 对外长期投资分新项目和已有项目增资，按程序投资[123][124] - 总公司一个月内对对外长期投资项目立项申请做决策[125] - 对外长期投资兴办合营企业要求合作方有信誉和实力[126] - 确定对外投资价值及收益原则，按规定计价[132] - 公司累计对外投资不得超净资产的50%[138] 固定资产 - 使用年限一年以上与经营有关或单位价值2000元以上、使用两年以上与经营无关的资产作为固定资产核算[148] - 固定资产管理部门会同财务部每年盘点、每季度对账、每月卡物核对[149] - 固定资产转移不填转移单，使用部门经理和使用人各罚款300元[150] - 固定资产管理部门每三个月整理闲置资产交总经理批示[152] 预算管理 - 来年预算编审9月开始，按时间节点开会、调整、审批[168][169] - 预算执行评价每年一次，企业自我评价报告9月中旬第一次预算会议作出[171]