审计制度适用范围 - 制度适用于公司及所属全资、控股公司[3] 审计部负责人相关 - 审计部负责人由审计委员会提名，董事会任免[5] - 审计部负责人应具备中级以上专业职称或职业资格[6] 审计检查安排 - 审计部可每季度对募集资金存放和使用情况专项检查[10] - 审计部至少每半年对重大事件实施情况专项检查[10] - 审计部至少每半年对大额资金往来情况专项检查[10] 审计实施要求 - 内部审计一般采取就地审计方式[14] - 审计组成员不得少于3人[16] - 实施审计前3个工作日送达审计通知书[17] 审计报告反馈 - 被审计单位5个工作日内对审计报告征求意见稿提书面意见[17] 审计意见落实 - 被审计单位需落实审计意见并反馈整改情况，审计部汇总汇报[18] 内部控制报告 - 董事会应出具年度内部控制自我评价报告，包含评价总体情况等内容[21] - 公司应在指定网站披露内部控制自我评价报告和审计报告[22] 会计师事务所审计 - 公司聘请会计师事务所审计时，要求其出具内部控制审计报告并披露相关缺陷[23] - 如会计师事务所出具非无保留结论审计报告，董事会需做专项说明[24] 审计结果应用 - 审计部参与大监督体系建设，结果和整改情况作为干部考核等依据[25] 整改机制 - 公司建立审计发现问题整改机制，被审计单位负责人为整改第一责任人[27] - 审计问题整改与经营管理结合，违纪违规线索移送纪委[28] 违规处理 - 被审计单位存在拒绝审计等情形，公司责令改正并处理责任人[27] - 审计部和人员存在未规范审计等情形，公司处理责任人[28]