审计委员会与审计部设置 - 审计委员会独立董事占半数以上，至少一名为会计专业人士，主任委员从有会计高级职称或注册会计师资格的独立董事中选出[5] - 审计部专职人员不少于三人，设负责人一名[8] 审计工作流程 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交内部审计工作报告[8] - 内部审计通知书在审计实施五日前送达[12] - 被审计对象对审计处理决定有异议，可在七日内申诉，审计委员会十五日内处理[13] - 审计部在每个审计项目结束后建立档案，年度结束后6个月内归档[21] 审计内容与频率 - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[15] - 董事会审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事项实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[15] - 审计部应将大额非经营性资金往来等事项相关内部控制制度作为检查和评估重点[15] - 审计部应在重要的对外投资等事项发生后及时进行审计[17][18][19] - 审计部至少每半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[20] - 业绩快报对外披露前，应由审计部对其进行审计[21] - 审计部审查和评价信息披露事务管理制度时关注制度制定、重大信息范围等内容[21] 公司管理控制 - 公司重点加强对控股子公司的管理控制，包括建立控制制度、协调经营策略等[23] - 公司存在多级下属企业时，应建立和完善对各级下属企业的管理控制制度[24] 内部控制评价与报告 - 公司内部控制评价的具体组织实施工作由内部审计机构负责[26] - 公司应出具年度内部控制评价报告并披露，同时披露会计师事务所内部控制审计报告[28] - 会计师事务所需对公司内部控制评价报告进行核实评价[28] - 董事会应在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[28] - 公司每年应要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具审计报告[28] - 若会计师事务所出具非标准审计报告或指出重大缺陷，董事会应作专项说明[29] 违规处理与制度相关 - 内部审计人员违规视情节处分或处罚，犯罪移交司法机关[31] - 审计部可向董事会建议对违规部门和个人处分、追究经济责任[31] - 制度未尽事宜按国家法律和公司章程执行，抵触时修订[32] - 制度由公司董事会负责解释[32] - 制度经董事会审议通过生效实施[32]