内部审计人员与组织架构 - 公司内部审计部专职人员应不少于三人[6] - 公司董事会审计委员会成员中独立董事应过半数[6] - 内部审计部经理由审计委员会提名，董事会任免[6] 内部审计工作安排 - 内部审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[7] - 内部审计部应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[8] - 内部审计部应在每个会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[8] - 内部审计部每季度与审计委员会召开一次会议报告工作情况和问题[10] - 内部审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[18] - 内部审计部至少每半年对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[20] - 内部审计部应在业绩快报对外披露前对其进行审计[32] 内部审计内容与重点 - 内部审计应涵盖销货及收款等与财务报告和信息披露事务相关业务环节[11] - 内部审计部应将重要对外投资等事项作为年度工作计划必备内容[8] - 内部审计部应将对外投资等事项相关内部控制制度作为检查和评估重点[18] 内部审计审查关注点 - 审计对外投资等事项关注是否履行审批程序[19] - 审计关联交易事项关注是否确定关联方名单[20] - 审计募集资金使用情况关注是否存放于专项账户[21] 内部审计权力与措施 - 内部审计部可对损害公司利益等行为提请制止，采取临时措施并建议追责[25] - 内部审计部有权提管理建议和处分建议，审计决定被审计单位须执行[25][35][36] 内部控制评价与审计 - 公司应每年聘请会计师事务所审计内部控制有效性并出具报告[26] - 内部审计部负责公司内部控制评价组织实施，出具评价报告[37] - 董事会、审计委员会根据评价报告评价内控，形成年度评价报告并决议[29] 报告披露与处理 - 会计师事务所出具非标准审计报告或指出重大缺陷，董事会应专项说明[30] - 公司应同时披露年度报告、内部控制评价报告和审计报告[30] 奖惩制度 - 对有突出贡献审计人员和有功人员给予表扬或奖励[28] - 对阻挠审计等不良行为责任人给予处分，严重的追究法律责任[33] 制度生效与解释 - 本制度自董事会审议通过生效，由董事会负责解释修订[35][47]