审计委员会与审计部设置 - 审计委员会中独立董事应占半数以上并担任召集人，至少有一名为会计专业人士[5] - 公司在董事会下设立审计委员会，审计部为其执行机构[5] - 审计部专职人员应不少于三人[7] 审计工作频率 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[9] - 审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行检查并提交报告[9] - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[18] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[32] 审计职责与范围 - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关业务环节[10] - 审计部应评价与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计和实施有效性[10] - 内部审计对象包括各控股公司、职能部门等及董事会认为需检查的事项和人员[13] - 内部审计依据包括国家法律法规、公司章程等[13] - 内部审计范围涵盖公司及控股公司等的财经法规执行等情况[14] 审计权限与资源 - 审计部有权制定内部审计规章制度，经审计委员会、董事会批准后执行[22] - 审计部有权要求被审计对象报送相关文件资料等[22] - 审计部遇重大复杂审计项目可商请相关部门抽调人员等[23] - 审计部履行职责所需经费应经当年财务预算批准保证[24] 审计种类与方式 - 内部审计种类包括例行财务收支审计等[25] - 内部审计方式有报送审计等[25][26] 审计处理与报告 - 审计部要对审查发现的内部控制缺陷督促整改并进行后续审查[11] - 审计部发现内控重大缺陷或风险应及时向审计委员会报告[12] - 审计部在业绩快报对外披露前需对其进行审计[19] - 被审计对象、个人需在接到审查处理决定15天内，向董事长提出书面复审申请[29] - 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[33][45] - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，应要求其对财务报告内部控制有效性进行审计并出具报告[33][46] - 如会计师事务所出具非无保留结论审计报告，公司董事会、审计委员会应针对审计结论涉及事项做专项说明[33][47] - 公司应在年度报告披露同时，披露内部控制评价报告和会计师事务所内部控制审计报告[34] 审计人员管理 - 审计人员应具备专业知识等，遵守职业道德规范和纪律[36] - 审计部负责人应加强对审计人员职业道德和纪律教育并监督检查[36][50] - 审计部应建立内部激励与约束机制监督考核审计人员工作[43] - 对成绩显著的审计人员按规定表彰或奖励[43] - 对违规审计人员，构成犯罪追究刑事责任，不构成犯罪按规定处理[43] 审计档案管理 - 内部审计档案管理参考公司档案、保密管理办法建立健全制度并执行[42] - 内部审计档案管理范围包括审计通知书等多种资料[46] 制度相关 - 本制度未尽事宜按国家法规及《公司章程》执行[45] - 本制度由董事会负责制定、解释和修订[47] - 本制度经董事会审议通过之日起生效[47]