内部审计机构设置与管理 - 公司设立内部审计机构并向董事会审计委员会报告工作[4] - 内部审计机构应配备不少于3名专职内审人员[6] - 审计人员应保证一定时间后继教育和相关培训[8] - 内部审计机构应建立工作底稿和档案管理制度[8] 内部审计工作汇报 - 内部审计机构每季度结束后3周内向公司审计委员会汇报工作[6] - 内部审计机构至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[11] - 内部审计机构至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[13] - 内部审计机构至少每季度对募集资金情况检查一次并报告结果[13] 审计委员会职责 - 审计委员会督导审计机构至少每半年对重大事项检查一次[10] - 审计委员会对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[11] 内部控制评价 - 公司内部控制评价工作由内部审计机构负责，年度评价报告有七方面内容[14] 内部审计活动与权限 - 内部审计活动包括保证活动和咨询活动，不得对冲突项目同时提供服务[15] - 董事会授予内部审计机构多项权限，可制止被审计单位违规行为[16][17] 内部审计计划与程序 - 内部审计机构每年四季度拟定下一年度工作计划，经审议后实施[19] - 内部审计基本程序包括审前准备、现场审计等，必要时增加后续审计[19][20] - 一般审计项目提前3日发《审计通知书》，特殊业务可实施时送达或口头知会[19] 审计复议与后续跟进 - 被审计单位对审计报告不服可申请复议，变更或撤销原决定须经审计委员会批准[21] - 内部审计机构下达审计意见后要进行后续跟进和审计，项目终结建立审计档案[21] 内部审计质量评价 - 内部审计机构通过内外部评价检测和评价内部审计质量总体有效性[24] 资产管理 - 超过2000元以上的实物资产需专门登记管理[33] 业务管理 - 公司对销售业务各环节应明确分工并内部牵制，大销售业务需单位负责人审批[31] - 对应收账款要及时分户登记、定期帐龄分析并催收，合理计提坏账准备[31] - 较大经济合同、投资协议须报财务部备案，内审人员评审合规性与效益性[31] - 工厂采购需结合生产和存货情况制定计划，控制成本并建立货款支付制度[31] 审查工作 - 审查成本费用管理制度健全性、费用合法性及成本效益[32] - 检查固定资产和低值易耗品划分、登记、验收、折旧和摊销是否规范[33] - 审查重大工程和投资项目可行性、资金规划、进展及支出合理性[33] - 审查货币资金收付存状况，建立周转报告和大额资金划拨审批制度[34] - 审查纳税情况，评价税款提取和缴纳的合规性与效益性[34]