审计机构与职责 - 公司设审计部为内部审计机构，对董事会负责并向审计委员会报告工作[4] - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立与实施，审阅年度计划等[7] 审计工作安排 - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告工作情况[8] - 审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来进行检查[9] 审计流程 - 实施审计前三个工作日向被审计单位送达审计通知书[12] - 被审计单位对审计意见有异议需在三个工作日内书面反馈[12] 内部控制评价 - 公司内部控制评价由审计部负责，出具年度评价报告[15] - 聘请会计师事务所对财务报告内部控制有效性审计并出具报告[15] 报告披露与说明 - 年度报告披露时在符合条件媒体披露内部控制评价和审计报告[15] - 若会计师事务所出具非标准审计报告，董事会需作专项说明[15] 审计工作要求 - 内部审计工作要求审计人员回避利害关系、遵守职业道德规范等[17] - 审计证据应具备充分性、相关性和可靠性，资料至少保存十年[18] 责任与奖惩 - 被审计单位重大违规应追究责任并承担赔偿责任[18] - 打击报复内部审计人员可向董事长报告，涉嫌犯罪移交司法机关[18] - 对认真履职的内部审计人员可给予奖励[18] - 对滥用职权等的内部审计人员给予纪律处分，涉嫌犯罪移交司法机关[19] 制度适用与生效 - 本制度适用于公司及下属子公司[21] - 制度未尽事宜按国家相关规定和公司章程执行[21] - 制度自董事会审议通过之日起生效实施[21] - 制度由公司董事会负责解释[21]