信息披露义务人 - 包括控股股东、持股5%以上大股东等[3] 报告披露时间 - 4个月内披露年度报告，2个月内披露半年度报告，1个月内披露季度报告[14] - 第一季度季度报告披露时间不得早于上一年度年度报告披露时间[14] 报告审计与内容 - 年度报告财务会计报告需经符合《证券法》规定的会计师事务所审计[17] - 年度报告应记载公司基本情况、行业信息等内容[15] - 中期报告应记载公司股票债券情况、股东情况等内容[20] - 季度报告应记载公司基本情况、主要会计数据等内容[21] 披露文件与方式 - 信息披露文件包括招股说明书、定期报告等[12] - 信息披露公告文稿和备查文件需报送证监局、交易所并置备于公司住所[12] - 信息披露文件全文在交易所网站和符合条件报刊网站披露，摘要也在相应地方披露[12] 业绩预告与更正 - 年度经营业绩净利润与上年同期相比上升或下降50％以上等六种情形，需在会计年度结束之日起1个月内进行业绩预告[17] - 定期报告披露前业绩快报与定期报告财务数据和指标差异幅度达10％以上，应及时披露更正公告[19] 其他需披露情形 - 任一股东所持公司百分之五以上股份被质押等或出现被强制过户风险，需披露[23] - 公司控股股东或实际控制人对重大事件有较大影响时，应书面告知公司并配合披露[24] - 公司主要债务人出现资不抵债或进入破产程序且未提取足额坏账准备，需披露[23] - 公司预计经营业绩发生亏损或大幅变动，需披露[23] - 公司主要或全部业务陷入停顿，需披露[23] - 公司获得对当期损益产生重大影响的额外收益，需披露[23] - 公司聘任或解聘为公司审计的会计师事务所，需披露[23] - 公司会计政策、会计估计重大自主变更，需披露[23] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人相关情况变化需告知公司并配合披露[32] 报告审核与签发 - 董事无法保证定期报告内容真实性等应在审议时投反对或弃权票[31] - 审计委员会成员无法保证定期报告财务信息真实性等应在审核时投反对或弃权票[32] - 定期报告中财务会计报告被出具非标准审计报告，董事会应作专项说明[32] - 定期报告编制需经多部门及领导审核，最终由董事长签发并披露[35][36] - 临时报告编制分不同情况按程序审查、签发及披露[37] 信息更正与保密 - 公司发现已披露信息有误等应及时发布更正等公告[37] - 公司董事等应报送关联人名单及关系说明，履行关联交易审议程序[39] - 通过委托等持有公司5%以上股份的股东或实际控制人应告知委托人情况[40] - 公司人员接触内幕信息负有保密责任和义务[44] - 公司沟通不得提供内幕信息，知情人应遵守登记管理制度[44] - 信息难以保密等情况公司应立即披露[45] - 公司财务信息披露前应执行内控和保密规定[46] 公司制度 - 公司实行内部审计制度并设董事会审计委员会[46] 违规处理 - 信息披露义务人违规按不同主体处理[48] - 信息披露义务人泄露内幕信息应赔偿损失[49] - 信息披露义务人利用内幕信息买卖证券处理方式[49] 时间定义与制度生效 - “及时”指自起算日或触及披露时点两个交易日内[54] - 本制度自股东会审议通过生效，由董事会解释[55][56]