重大差错认定 - 资产等会计差错金额占比超5%且超500万元、利润差错占净利润10%以上且超500万元属重大差错[7] - 财务数据与实际差异幅度达20%以上或盈亏方向变化属重大差异[8] - 涉及金额占净资产10%以上的重大诉讼等属年报信息披露重大差错[8] - 符合特定标准、重大会计政策未按规定披露属会计报表附注财务信息披露重大差错[7] 职责分工 - 董事会秘书负责年度报告编制与披露，对准确性和及时性负责[5] - 财务部在财务总监领导下编制财务报表及相关内容，对准确性、完整性负责[6] 变更与更正 - 公司作出会计政策等变更或更正，应披露原因及影响[9] - 公司更正已公布年度财务报表，需聘请会计师事务所审计或鉴证[9] 责任追究 - 责任追究形式包括责令改正、通报批评等[12] - 责任分为直接责任和领导责任[15] - 追究结果纳入公司年度绩效考核指标[14] 处理流程 - 董事会办公室收集资料、调查原因、认定责任并提处理方案，提交董事会审议[19] - 董事会对会计差错认定和责任追究事项作专门决议[19] - 处理责任人前应听取其意见[20] 其他 - 制度未规定时适用有关法律等规定[16] - 制度与法律等相抵触时以法律等为准[16] - 制度由董事会负责解释[23] - 制度经董事会审议通过后生效[24] - 特定情形应从重或从轻处理责任人[17][18]