审计委员会构成 - 审计委员会成员中独立董事占半数以上并担任召集人，至少有一名独立董事为会计专业人士[6] 内审部人员与工作汇报 - 内审部专职人员应不少于一人[6] - 内审部至少每季度向审计委员会报告一次工作[12] - 内审部每年至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[15] 审计检查与报告 - 审计委员会督导审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[12] - 内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[18][30] - 内审部至少每半年对募集资金存放与使用情况审计一次[24] 审计档案管理 - 审计档案分为永久性档案和当期档案两类[28] - 当期审计档案保管期限为自审计结论下达或审计报告签发之日起15年[28] 内部控制评价报告流程 - 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[30] - 公司董事会审议年度报告时需对内部控制评价报告形成决议，报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[32] 内审部审计重点与时机 - 内审部应重点检查与财务报告和信息披露事务相关内部控制制度[19] - 内审部在业绩快报对外披露前需对其进行审计[30] - 内审部在重要对外投资等事项发生后应及时进行审计[21] 内控问题处理 - 董事会或审计委员会认为内控有重大缺陷或风险应向深交所报告并披露[21] - 内审部审查发现内控重大缺陷或风险应及时向审计委员会报告[20] 报告披露 - 公司应在披露年度报告时披露内部控制评价报告和内部控制审计报告[32] 审计问题整改 - 公司需建立审计发现问题整改机制，被审计对象主要负责人为整改第一责任人[34] - 公司应对内部审计发现的典型性等问题分析研究，完善管理制度和内部控制措施[34] 审计协作与结果应用 - 审计部应与其他内部监督力量协作配合，建立工作机制，审计结果及整改情况作为干部考核等重要依据[34] 违纪违法问题处理 - 对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，涉嫌犯罪的由董事会批转相关部门移送司法机关处理[34] 内审人员管理 - 公司建立内审部激励与约束机制，对内部审计人员工作进行监督、考核[36] - 对认真履职的内审人员给予奖励，对违规的内审人员依规处理，构成犯罪的移交司法机关[36] - 内审人员违反制度由董事会责令纠正，根据情节给予处分或处罚[37] 被审计单位人员管理 - 被审计单位相关人员违规，公司将追究其责任[37]