内部审计制度适用范围 - 适用于内部机构、控股子公司和有重大影响的参股公司[2][3] 审计管理架构 - 董事会设审计委员会指导和监督内部审计制度[5] - 审计部对董事会负责并向审计委员会报告工作[5] 审计部人员与职责 - 配置专职内部审计人员不少于二人，负责人由审计委员会提名、董事会任免[8] - 审查内部控制，涵盖财务报告和信息披露业务环节，关注大额非经营性资金往来等[14][15][18] - 发现内部控制重大缺陷或风险及时报告[15] - 对重要对外投资和购买、出售资产事项及时审计[16][17][18] - 至少每季度对募集资金存放、管理与使用情况审计并报告[21] - 在业绩快报对外披露前进行审计[22] 审计报告与时间安排 - 每季度至少向董事会或审计委员会报告一次，每年至少提交一次内部审计报告[11][12] - 每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告[17] 审计流程 - 项目审计开始前三天通知被审计单位，特殊经批准可不发[28] - 被审计单位对报告结论有异议，10 天内申请复审[34] - 审计委员会主任 10 日内作出复审决定[34] - 同意复审后审计部 30 日内进行复审[34] 资料保存与报告披露 - 审计相关资料保存时间不得少于 10 年[35] - 内部控制评价报告经审计委员会过半数同意后提交董事会审议[38] - 公司在年度报告披露同时披露内部控制相关报告[39] 制度施行 - 本工作制度自董事会决议通过之日起施行[46]