重大会计差错认定标准 - 涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元或影响盈亏性质认定为重大差错[4] 业绩差异认定标准 - 业绩预告与年报实际不一致且无合理解释，或变动幅度超预计范围20%以上认定为重大差异[10] - 业绩快报与定期报告差异幅度达20%以上且无合理解释认定为重大差异[10] 信息披露错误认定 - 会计报表附注披露遗漏重要内容等认定为重大错误或遗漏[7] - 其他年报信息披露遗漏重要内容等认定为重大错误或遗漏[9] 处理流程 - 以前年度财务报告更正需聘请符合规定的会计师事务所审计[5] - 财务报告重大差错更正内审部门处理后提交董事会审计委员会审议[6] - 年报信息披露重大遗漏或不符事实应及时补充和更正公告[9] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏内审部门处理后提交董事会审议[9] - 业绩预告或快报重大差异应及时补充和更正公告，内审部门处理后提交董事会审议[11] 责任相关 - 年报信息披露重大差错责任分直接和领导责任[12] - 追究责任形式包括责令改正等[12] - 实施责任追究遵循客观公正等原则[12] - 情节恶劣从重或加重处理，有效阻止从轻等处理[12][13] - 董事会办公室配合内审部门提处理方案[13] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[13] 其他 - 季度、半年度报告信息披露差错责任追究参照本制度[15] - 制度解释权与修订权属于公司董事会[15] - 制度自公司董事会批准之日起实施[15]