审计部门设置 - 公司设审计部，对董事会负责，向审计委员会报告工作[5] - 审计部由专业审计人员、法律人员及技术管理人员构成[5] 审计工作安排 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[8] - 审计部每年至少提交一次内部审计报告[8] - 审计委员会督导审计部至少每半年检查重大事件和大额资金往来[9] 审计职责权限 - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立和实施[6] - 审计部督促整改内部控制缺陷并后续审查[9] - 审计部具有要求报送资料权、决策建议权等权限[13] 报告披露要求 - 公司披露年报时应同时披露内部控制评价报告和审计报告[11] - 内部控制评价报告至少包含七方面内容[11] 审计流程规范 - 审计前3 - 7天送达《审计通知书》[21] - 审计工作流程包括收集证据、编制底稿等[22] - 审计终结需提报告、征求意见后报审批[22] 制度建设 - 建立内部审计制度和内部激励约束制度[19] - 编制公司内部审计工作手册指导规范工作[19] 人员要求 - 审计人员应具备专业知识、遵循职业道德等[6] - 内部审计人员需遵守多项职业道德规范[15] 违规处理 - 被审计单位不配合审计工作将被处理，构成犯罪移交司法机关[16]