审计委员会 - 由三名以上非上市公司高管董事组成，独立董事过半数且召集人为会计专业人士[5][6] - 至少每季度召开一次会议审议内部审计工作计划和报告等，至少每季度向董事会报告内部审计工作情况[8] - 根据内部审计报告出具年度内部控制自我评价报告[29] 审计部工作安排 - 至少每季度向审计委员会报告内部审计计划执行情况和发现的问题，至少每年提交一次内部审计报告[9] - 至少每半年对公司重大事件实施情况、大额资金往来情况进行检查并提交报告[9] - 至少每季度检查一次募集资金存放与使用情况并报告结果[9] - 在会计年度结束前提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月内提交年度内部审计工作报告[9] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[17] - 至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[21] - 在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计[22] 审计流程 - 审计立项包括例行、委托和专项审计[24] - 审计准备阶段审计小组至少提前三个工作日送达审计通知书，特殊情况除外[24] - 审计结束后审计小组负责人撰写审计报告初稿并征求被审计单位意见，被审计单位需在三个工作日内提出书面意见[27] - 对重要审计项目可安排后续审计[27] 内部控制 - 内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度[18] - 对审查中发现的内部控制缺陷，督促整改并进行后续审查[25] 报告与披露 - 上市公司董事会审议年度报告时应对内部控制评价报告形成决议，报告需审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会[30] - 聘请会计师事务所年度审计时，至少每年要求其对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[31] - 若会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会需针对鉴证结论涉及事项做专项说明[32] - 在年度报告披露时在指定网站披露内部控制自我评价报告和鉴证报告[33] 其他 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不得低于10年[11] - 公司内部审计工作包括财务、内控、责任及专项审计[16] - 专项审计包括工程项目、合同和其它专项审计[17] - 在重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时进行审计[18][19][20] - 被审计单位应配合审计部工作并提供必要条件[26] - 为每个审计事项建立审计档案，指定专人保管[27] - 建立内部审计部门激励与约束机制，若发现重大问题追究责任，向深交所报告[34]