内部审计部门职责与目的 - 内部审计目的是加强公司及子公司管理监督、防范风险等[2] - 内部审计部门职责涵盖检查评估内控制度等多项内容[11] - 内部审计工作内容有会计报表审计等[13] 内部审计部门报告与计划 - 内部审计部门至少每年向审计委员会报告四次[11] - 应在每个会计年度结束前提交下一年度内部审计工作计划[11] - 结束后两个月内提交年度内部审计工作报告[11] - 年度审计工作计划应在下年度开始前编制完成并报公司审计委员会批准实施[18] 内部审计工作流程 - 应在实施审计三日前下达审计实施计划[18] - 完成现场审计后原则上应在五个工作日内完成内部审计报告[23] - 收到董事会审计委员会意见后应在三个工作日内反馈给相关方[25] - 应在反馈意见送达之日起一个月内进行后续审计[25] 内部控制相关 - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[28] - 应督促相关责任部门对内部控制缺陷制定整改措施和时间并进行后续审查[28] - 发现内部控制重大缺陷或风险应及时向董事会及审计委员会报告[28] 重要事项审计 - 在重要对外投资事项发生后及时进行审计[29] - 对购买和出售资产等重要事项及时审计[30] - 检查募集资金存放与使用情况[31] - 在业绩快报对外披露前进行审计[32] 审计报告与意见处理 - 被审计对象应在收到审计报告5个工作日内送交书面意见[33] - 审计部在收到意见5个工作日内审核并修改报告[33] 其他规定 - 公司赋予内部审计部门要求报送资料等权限[14] - 内部审计人员应具备专业知识等条件[6] - 内部审计部门保持独立性，不置于财务部门领导之下[8] - 审计部可对被审计对象实施定期或不定期、全面或局部审计[27] - 内部审计人员可采取审查凭证等措施获取证据[33] - 审计部督促有关部门整改审计问题并跟踪检查[35] - 被审计者对审计报告有异议可向审计委员会申诉[35] - 公司建立内部审计部门激励与约束机制[39] - 对违规部门和个人提处理建议，违规审计人员受公司处理[41] - 公司审计部的工作底稿等资料保存时间不少于10年[37]