制度修订与部门建设 - 公司于2025年10月修订内部审计制度[1] - 公司设立审计部，所属重点公司、域外子公司逐步建立审计部门[4] - 股份公司审计部统一指导、垂直管理所属公司内部审计工作[5] 人员与职责 - 内审人员后续教育时间应得到保障，鼓励取得专业资格证书[6] - 审计部负责制订内部审计制度，编制年度内部审计工作计划[9] - 审计部开展多种审计项目，包括评价风险管理等[9][11] - 审计部作为审计委员会日常办事机构，接受业务监督与指导[14] - 审计部参与公司及所属公司改制、重组等工作并发表审计意见[15] - 审计部负责审计信息化建设，推动内部审计数字化转型[14] 审计权限 - 审计部履行职责时有权列席会议、盘点资产等[16] - 审计部有权检查被审计单位有关经营管理和财务活动资料[17] - 审计部与公司职能部门配合的审计项目需经主管领导批准后实施[17] 审计流程 - 审计部制订公司年度审计计划，经批准后报董事会审计委员会审批并执行[21] - 实施内部审计三日前，审计组应向审计监督对象送达审计通知书[23] - 审计人员获取审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[25] - 审计人员应编制审计工作底稿，反映项目审计情况[27] - 审计组出具《审计问题清单》后与被审单位交换意见，下发《审计意见书》[29] - 被审计单位接到《审计意见书》后需按时限整改并反馈[32] 后续管理 - 审计事项结束后应整理资料建立和保管审计档案[34] - 审计部负责人对审计质量控制政策与程序负总体责任[37] - 审计部对全体审计人员开展定期绩效评价，结果与多项挂钩[38] - 审计部负责督促检查审计问题整改，建立台账动态管理[40] - 被审计单位承担审计整改主体责任，分类整改问题[40] - 审计部与其他监督力量协作，构建内部监督模式[40] 违规处理 - 被审计单位有违规情形，公司责令改正并处理相关人员[43] - 审计部及人员有违规情形，单位处理，涉嫌犯罪移送司法[45]