审计委员会 - 审计委员会成员由三名董事组成，独立董事过半数，至少一名为会计专业人士[7] - 监督评估内部审计工作，指导制度建立实施等[15] 内部审计部门 - 对董事会负责，向审计委员会报告工作[7] - 范围包括财务、内控等及董事会交办工作[12] - 至少每季度报告工作情况，年度和半年度后提交报告[16] - 以业务环节为基础开展审计，涵盖多业务环节[17] - 可要求被审计单位报送资料，行使多项职权[17] - 人员与被审计对象有利害关系应回避[16] - 可对阻挠审计工作者采取临时措施[18] 审计工作程序 - 包括计划、准备、实施、报告、结论和决定[20] 审计决定执行 - 被审计单位须执行并反馈整改情况，否则追究负责人责任[21] 重大缺陷处理 - 发现内控重大缺陷或风险向董事会或审计委员会报告[21] - 公告中披露相关情况及后果措施[21] 内部控制评价 - 由内部审计机构负责并出具年度评价报告[24] - 披露年报时披露评价报告及会计师核实意见[25] 奖惩措施 - 对执行制度成绩显著者给予表扬和奖励[27] - 对违反制度者给予处分、处罚或移交司法机关[27]