财务报告差错标准 - 重大会计差错认定标准涉及资产、负债等差错金额占比超最近一年经审计相关总额5%且绝对金额超500万元[5] 业绩差异认定 - 业绩预告与年报实际披露变动方向不一致或幅度超20%且无合理解释为重大差异[10] - 业绩快报与定期报告数据差异幅度达20%以上或净利润变动方向不一致为重大差异[10] 责任承担 - 董事长、总经理、董事会秘书对年报信息披露承担主要责任[11] - 董事长等对财务报告承担主要责任[11] 审计处理 - 财务报告重大会计差错更正对报表有广泛性影响或改变盈亏性质，会计师事务所全面审计[6] - 其他情况会计师事务所仅对更正事项执行专项鉴证[7] 差错处理流程 - 财务报告重大会计差错更正，内审部门调查后提交董事会审计委员会审议[8] - 其他年报信息披露重大差错，内审部门提交董事会审议[10] 监管应对 - 年报信息披露重大差错被监管采取措施，董事会应补救更正并追究责任[11] 责任追究 - 情节恶劣对责任人从重或加重惩处[11] - 处罚前听取责任人意见并保障陈述申辩权利[13] - 责任追究主要形式包括公司内通报批评、警告等[16] - 责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[20] 信息披露 - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[21] 其他 - 季度报告、半年报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[15] - 本制度由董事会负责解释和修订，审议通过之日起施行[15]