审计制度基本信息 - 制度适用于集团及下属公司所有内部审计工作[2] - 制度由公司董事会负责制定、修订及解释[36] - 制度自董事会通过之日起生效实施，修改亦同[36] - 制度制定时间为2025年10月28日[37] 审计机构与人员 - 内部审计机构为集团内控内审部，独立行使职权，向董事会负责[5] - 内部审计人员包括专职及临时借调、聘用、委托的专业人员[7] 审计工作范围与方式 - 内部审计工作范围涉及财务、经营、管理审计及风险管理等[9] - 审计方式有就地审计、报送审计、委托审计和其他审计方式[9][10] 审计报告与评价 - 内控内审部至少每季度向审计委员会报告工作，每年提交内部审计工作报告[10] - 内控内审部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[12] 审计相关权责 - 被审计单位需自觉接受监督、配合工作、落实整改并反馈报告[12] - 内部审计机构有权抽调人员、要求报送资料、参加会议等[14] - 内部审计机构可对违法违规行为提出意见和建议，给予通报批评或追究责任[15] 审计计划与实施 - 公司需在每个会计年度结束前两个月内制订年度审计计划，特殊情况调整计划需审核后执行[19] - 审计组人员一般不少于2人[20] - 内控内审部在实施审计3日前送达审计通知书，特殊业务可在实施审计时送达[20] 审计流程 - 内审人员实施审计阶段及时复核底稿等，审计小结发组长汇总汇报[23] - 审计组现场审计结束与被审计单位交换意见后，2日内形成审计报告初稿[24] - 被审计单位收到审计报告征求意见稿3日内反馈意见，逾期视为无异议[25] - 被审计单位对定稿审计报告有异议，3日内向内控内审部提出书面复审申请[25] - 被审计单位应在收到审计报告30日内落实整改措施并报送整改报告[26] - 内控内审部可在下达审计报告3个月内进行后续审计[27] 审计档案管理 - 内部审计人员应在项目结束后收集审计档案材料并定期归档[29] - 审计档案管理范围包括审计计划、委托书等多种资料[29][30] 奖惩措施 - 工作成绩显著的内部审计人员及突出贡献的被审计单位或个人应获奖励[32] - 内部审计人员违规有利用职权谋私等行为应处理[32][34] - 阻挠、打击报复审计人员的单位或个人应受处罚[32] 其他 - 制度未尽事宜按国家法律和公司章程执行[34]