审计委员会相关 - 审计委员会成员中独立董事应占半数以上，且至少一名为会计专业人士[5] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年检查重大事件实施和大额资金往来情况[12] - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立和实施[8] - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[20] 内部审计部相关 - 内部审计部至少每季度向审计委员会报告工作[10] - 内部审计部每年至少向董事会或审计委员会提交内部审计报告[12] - 内部审计部对公司内部控制制度检查和评估[10] - 内部审计涵盖与财务报告和信息披露事务相关业务环节[11] - 审计部根据公司发展和审计委员会要求编制年度审计项目计划[15] - 审计部对重要审计项目实行后续审计[18] 审计流程相关 - 现场审计结束后，审计项目负责人15日内出具审计报告[15] - 被审计对象10日内将书面反馈意见送交审计部[15] - 审计报告实行分级复核制，审核通过后送达被审计对象[16] - 对审计处理决定有异议可向审计部提出，复核期间决定照常执行[16] - 审计项目结束后由审计组组长对资料归档，未经同意不得泄露档案[18] 其他相关 - 公司至少每两年要求会计师事务所对财务报告相关内控有效性出具鉴证报告[20] - 若会计师事务所出具非标准报告，董事会需作出专项说明[20] - 公司应在年度报告披露同时，在指定网站披露内控自我评价和鉴证报告[20] - 公司对审计人员工作监督考核，成绩显著给予表彰或奖励[22] - 违反制度的单位、个人及审计人员将视情节给予相应处分[22][23]