子公司定义 - 公司持有超过50%股份或能实际控制的公司为子公司[2] 子公司管理 - 子公司董监高每年结束后1个月内提交述职报告，连续两年考核不符要求将被更换[6] - 子公司财务负责人由公司财务部门委派、推荐，依程序聘任、调遣和解聘[30] 交易审议 - 子公司交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上等情况需公司董事会审议[9] - 子公司交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产50%以上等情况需公司股东会审议[10] - 子公司与公司关联自然人交易金额超3000万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值5%以上需公司股东会审议[12] - 子公司与公司关联自然人成交金额超30万元、与关联法人成交金额超300万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上需公司董事会审议[12] 担保审议 - 公司及控股子公司对外担保总额超最近一期经审计净资产50%后提供担保需公司股东会审议[11] - 公司及控股子公司对外担保总额超公司最近一期经审计总资产30%后提供担保需公司股东会特别决议[11][12] - 为资产负债率超70%的担保对象提供担保需公司股东会审议[11] - 单笔担保额超最近一期经审计净资产10%需公司股东会审议[11] 财务核算 - 子公司应按《企业会计准则》和《企业会计制度》开展日常会计核算工作[31] - 子公司会计政策及估计、变更应遵循公司财务会计制度[32] - 公司提取资产减值准备和损失处理制度适用于子公司[33] 审计监督 - 公司定期或不定期对子公司实施审计监督[17] - 内部审计内容包括经济效益、工程项目等审计[17] - 子公司接到审计通知需做好准备并配合[17] - 经批准的审计意见书和决定送达后子公司须执行[18] 信息披露 - 子公司董事长为信息披露第一责任人[20] 制度适用范围 - 本制度适用于公司境内子公司[22]