审计部设置 - 公司设审计部负责内部审计，受董事会领导，配不少于二人专职审计人员[5] - 审计部设负责人一名，由董事会审计委员会提名，董事会任免[7] 工作汇报 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次，每年结束前二个月提交次一年度计划，结束后二个月提交年度报告[11] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告[15] 审计范围 - 内部审计涵盖销货与收款、采购与付款等与财务报告和信息披露事务相关业务环节[14] 审计工作要求 - 审计部应建立工作底稿和档案管理制度，明确资料保存时间[14] - 内部审计人员获取的审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[14] 具体审计事项 - 审计部对审查发现的内部控制缺陷，应督促整改并监督落实，重大缺陷或风险及时报告[12] - 审计部在重要对外投资事项发生后及时审计，关注特定内容[16] - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[19] - 审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[20] 检查安排 - 审计委员会督导审计部至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来情况检查一次[27] 审计流程 - 审计部实施正式审计前三天下达审计通知书[25] - 审计人员可采取审查凭证等方式实施审计[25] - 审计完成后编写审计报告并提交董事会审计委员会[26] - 重大事项审计报告报董事会、股东会备案[27] - 审计部对重要审计项目可安排后续审计[24] 内控评价与披露 - 董事会或审计委员会出具年度内部控制评价报告[30] - 公司聘请会计师事务所对内部控制有效性审计或鉴证[30] - 董事会认为内控有重大缺陷或风险，应及时向深交所报告披露，审计委员会督促整改并监督落实[32] - 公司应在年报披露同时，在指定网站披露内控评价报告等相关报告及意见[32] 档案管理 - 审计报告及佐证资料应由专人收集整理归档[34] - 内部审计档案管理范围包括审计通知书、报告、记录等资料[35][36] - 审计档案属公司秘密，借阅或提供需经董事长批准并登记[36] 违规处理 - 对被审计单位违规责任人，不构成犯罪按公司规定处理，构成犯罪移送司法[38] - 被审计单位拒绝提供资料或阻碍审计，审计部责令改正，严重的报董事会处理[38] - 对成绩显著审计人员给予表彰奖励，违规人员按规定处理，构成犯罪移送司法[39] - 被审计单位拒不执行审计意见，审计部责令改正，严重的报董事会处理[40] 制度相关 - 制度由董事会审计委员会制定、修订与解释，自董事会决议通过之日起施行[45]