重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错：差错金额占最近年度经审计利润总额 5%以上且超 500 万元[5] - 业绩预告与年报重大差异：预计与年报业绩变动方向不一致或幅度超 20%以上[10] - 业绩快报与定期报告重大差异：财务数据和指标差异幅度达 20%以上[8] - 会计报表附注重大错误或遗漏：涉及金额占最近一期经审计净资产 10%以上或有事项未披露[7] - 其他年报信息重大错误或遗漏：涉及金额占最近一期经审计净资产 10%以上重大诉讼等未披露[7] 差错处理流程 - 以前年度财务报告更正需聘有资格会计师事务所审计[8] - 财务报告重大差错更正，内审收集资料提交审计委员会审议[6] - 其他年报信息重大差错，内审收集资料提交董事会审议[15] 责任追究相关 - 年报信息披露重大差错追究直接及主要责任人责任[16] - 被监管部门措施，内审查实原因更正并追究责任[17] - 董事会办公室负责举报受理、审核等工作[11] - 举报审核属实后处理方案报董事会秘书处，董事会最终裁决[11] - 裁决前听取责任人意见保障其陈述和申辩权利[11] - 责任追究形式有责令改正、内部通报批评等[11] - 结果纳入年度绩效考核指标[14] - 董事会决议以临时公告形式披露[14] - 季度、半年报参照本制度执行[14] - 制度由董事会负责解释和修订，审议通过生效[14] 处理情形区分 - 从重或加重处理情形：明知错误不纠正、多次发生重大差错等[11] - 从轻、减轻或免于处理情形：有效阻止不良后果、主动纠正挽回损失等[11]