审计部管理 - 审计部负责人由董事会审计委员会提名，董事会任免[8] - 审计部独立开展工作，对董事会负责，向审计委员会报告工作[9] - 审计部可接受公司审计委员会委托进行审计[9] 审计计划与报告 - 审计部应在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[16] - 审计部应至少每季度向审计委员会报告一次内部审计情况[16] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[22] 审计范围与重点 - 内部审计范围包括公司及控股子公司等的财务管理、内部控制等情况[12] - 审计部将重要的对外投资等事项作为年度内部审计工作计划必备内容[15] - 审计部每季度至少对货币资金内控制度检查一次[17] 监督与评估 - 审计委员会监督及评估审计部工作，履行指导、审阅、督促等职责[14] - 审计委员会根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[18] 内部控制 - 审计部应评价公司内部控制有效性，重点检查与财务报告和信息披露事务相关内部控制制度[22][29] - 审计部对审查发现的内部控制缺陷，督促相关责任部门制定整改措施和时间并进行后续审查[30] 信息披露审计 - 审计部需在业绩快报披露前审计，关注是否遵守准则、政策估计变更等内容[27] - 审计部审查信息披露制度，关注制度制定、重大信息范围流程等情况[27] 报告披露 - 公司根据内审评价报告等出具年度内控评价报告，报告含多方面内容[27][30] - 公司应在披露年报时，同时披露内控评价报告和内控审计报告[31] 档案管理 - 审计部建立健全审计档案管理办法并执行[32] - 内部审计档案包括审计通知书、报告、记录等多种资料[34] 违规处理与制度实施 - 拒绝提供资料、拒不执行审计结论等行为会被责令改正，严重时追究责任[34] - 本制度自董事会决议通过起实施，解释权归董事会[36]