认定标准 - 年度财务报告重大会计差错认定涉及资产等差错金额占比达5%以上且超500万元等[5] - 其它年报信息披露重大差错认定涉及未披露重大事项、金额占净资产10%以上等[6][7] - 重大信息遗漏认定涉及交易资产总额等占比达10%以上等[7] - 业绩预告重大差异认定涉及净利润方向性变化、范围差异较大等[9] - 业绩快报重大差异认定涉及与已披露数据差异幅度达20%以上或方向性变化[9] 披露与更正 - 公司作出会计政策等变更或更正应披露原因及影响[10] - 公司定期报告存在差错应及时披露并按规定更正[10] - 公司更正年度财务报表需聘请事务所审计或鉴证[10] - 会计差错更正影响广泛或改变盈亏性质需全面审计[12] 责任与处罚 - 董事长等对公司年报信息披露和财务报告承担主要责任[13] - 因重大差错被监管采取措施，内审部查实原因并报董事会追责[14] - 六种情形应从重或加重惩处[13][14] - 三种情形应从轻、减轻或免于处理[17] - 作出处罚前应听取责任人意见保障其权利[14] - 责任追究主要形式包括警告、通报批评等[14][18] - 公司可附带经济处罚，金额由董事会确定[14] 流程与结果 - 证券事务部收集资料等提交董事会审议并抄报审计委[14] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[14] - 董事会决议以临时公告形式对外披露[14] 适用范围 - 本制度适用于公司董事等与年报披露有关人员[3]