内部审计机构设置 - 公司设内部审计部作为独立机构，负责人向董事会负责并报告工作[5] - 审计委员会参与对内部审计负责人的考核[14] 内部审计范围与报告 - 内部审计范围包括财务、内控和专项审计[8] - 内部审计部至少每季度向审计委员会报告一次，每年提交内部审计工作报告[13] 审计委员会职责 - 董事会审计委员会监督及评估内部审计工作，履行多项职责[15] - 董事会审计委员会督导内部审计机构至少每半年对特定事项检查一次[17] 内部控制制度 - 公司应制定内部控制自查制度和年度自查计划，由内部审计部负责评价实施[15] - 公司将内控执行情况作为绩效考核重要指标[25] 问题整改与机制完善 - 公司应建立审计发现问题整改机制，被审计单位及时整改并报送报告[20] - 公司对内部审计问题分析研究，完善制度并考虑审计意见[22] 保障措施 - 公司及所属子公司应做好内部审计经费保障[23] - 被审单位要为内审提供必要工作条件[23] 违规处罚与责任追究 - 公司建立责任追究机制查处违规责任人[25] - 拒绝提供资料等行为的单位和个人将被处罚[25] - 内部审计人员利用职权谋私等行为会被处罚[25] - 阻挠审计等行为的单位和个人将被处罚[25] 资料保存与制度生效 - 内部审计资料保存时间不少于10年[28] - 制度经董事会审议通过后生效[29] - 制度由董事会负责解释和修订[30]