审计委员会职责 - 董事会审计委员会成员中独立董事应占半数以上并担任召集人，至少一名为会计专业人士[7] - 董事会审计委员会负责审阅公司年度内部审计工作计划[11] - 董事会审计委员会督促公司内部审计计划的实施[11] - 董事会审计委员会审阅内部审计工作报告，评估结果并督促重大问题整改[11] - 审计委员会根据审计部资料出具年度内部控制评价报告[33] 内部审计部门工作 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[13] - 内部审计部门应在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交下一年度内部审计工作计划[13] - 内部审计部门应在每个会计年度和半年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告[13] - 内部审计部门对公司各内部机构、控股子公司及有重大影响的参股公司的内部控制制度进行检查和评估[12] - 内部审计部门对公司相关会计资料及经济活动的合法性、合规性等进行审计[12] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[23] - 内部审计部门至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[28] - 内部审计部门审查信息披露事务管理制度关注公司制度制定等六项内容[30] - 内部审计部门开展人员岗位培训和考核，奖励有功人员[36] 审计流程 - 审计项目计划需报经审计负责人批准[20] - 审计实施计划经内部审计部门负责人批准后实施[20] - 审计部在审计期间有权检查被审计单位审计区间内所有有关经营管理的账务、资料[16] - 审计终结后10日内提出审计报告（初稿）送被审计单位核实签字确认，被审计单位5日内反馈意见[20] - 审计报告由审计项目负责人签署意见后报内部审计部门负责人审批[21] - 内部审计部门作出审计意见书或审计决定，经内部审计部门负责人批准下达被审计单位[21] - 内部审计部门会同经营管理、人事部门商定审计结果落实事项，制定《落实审计结果责任表》[21] - 被审计单位及有关责任人、督办单位按落实事项逐项落实，并书面报告相关部门[21] 其他规定 - 被审计单位对审计意见书或决定有异议，可在下达后5日内向内部审计部门负责人书面申诉[21] - 内部控制评价报告应包含董事会声明等七项内容[32][33] - 公司董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[34] - 会计师事务所对公司内部控制评价报告进行核实评价[34] - 会计师事务所出具非标准无保留结论鉴证报告，董事会需专项说明[34] - 公司在年度报告披露时披露内部控制评价报告等[34] - 审计人员违规由内部审计部门等处理，造成损失按规定处罚[38] - 被审计单位违规由内部审计部门责令改正，严重的处罚相关人员[38]