审计计划与报告 - 审计部在会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交年度内部审计工作报告[7] - 审计部每季度至少对货币资金内控制度检查一次[7] - 审计部至少每季度向董事会或其专门委员会报告一次工作[8] - 每一年度结束后审计部向审计委员会提交内部审计工作报告[8] - 审计部至少每年向董事会审计委员会提交一次内部控制评价报告[25] - 公司首次公开发行股票募集资金到位后，审计部至少每半年对募集资金存放与使用情况审计一次[28] - 董事会审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况等检查一次并出具报告[32] 审计职责与权限 - 审计部负责对公司财务管理、内控制度等进行审计监督，涵盖销货与收款等业务环节[9] - 公司为审计部正常运作创造条件，审计经费纳入公司经费预算[10] - 审计部在审计过程可召开与审计事项有关的会议等[11] - 审计部可审核公司会计凭证等资料，必要时索取复印备查[12] - 对阻挠审计工作的部门或个人，经批准可采取临时应急措施并追究责任[12] - 对严重违规行为，经批准审计部有权作出临时制止决定并提出处理建议[12] 审计流程 - 子公司、分公司至少一年进行一次经营业绩和会计报表审计[17] - 审计项目立项后，审计部应在实施审计三日前送达审计通知书（特殊项目除外）[20] - 审计终结后，审计组应在15日内出具审计报告[20] - 被审计者应自接到审计报告之日起10日内送交书面意见[20] - 审计部根据公司情况确定年度审计工作重点并编制计划，报董事会审计委员会批准后实施[19] - 审计部对特定事项进行专项审计调查并报告结果[19] - 审计部执行年度审计计划时建立工作台账记录工作情况[23] - 被审计者对审计报告和决定有异议，可向董事会审计委员会提出，委员会可要求复审[21] 审计文档 - 审计项目确立后由审计组编制《审计工作方案》[36] - 《审计通知书》由审计组发出通知被审计者实施审计事项[36] - 《审计工作底稿》记载审计人员获取证明材料相关信息[36] - 《审计报告》包含审计时间、内容等内容[39] - 《审计处理决定》包含审计内容、范围等内容[39] - 当年完成的审计项目在本年度立卷归档；跨年度项目在审计终结年度立卷，移交时间不迟于次年6月底[41] - 审计档案保管期限分永久、长期和短期三种[41] 披露与处罚 - 公司披露年度报告时，同时披露年度内部控制评价报告和会计师事务所出具的内部控制审计报告[33] - 会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告，董事会需做专项说明[33] - 违反制度的部门、负责人等或被通报批评、经济处罚或行政处分[43] - 拒绝提供资料等情形将受处罚[43] - 阻挠审计人员行使职权等情形将受处罚[43] - 弄虚作假、隐瞒真相的情形将受处罚[43] - 拒不执行审计意见和决定的情形将受处罚[43] - 打击报复内部审计人员的情形将受处罚[44] - 内部审计人员滥用职权等将受行政或经济处罚[44] - 内部审计人员玩忽职守致损失将受处罚[44] 制度说明 - 制度中“以上”“以内”含本数，其他不含[46] - 制度自董事会审议通过之日起生效施行[47]