会计师事务所选聘 - 公司选聘会计师事务所需经审计委员会、董事会、股东会审议[2] - 持有公司5%以上股份的股东等不得在审议决定前指定会计师事务所[2] 审计服务期限 - 审计项目合伙人等累计承担公司审计业务满5年后连续5年不得参与[11] - 不同会计师事务所为公司提供审计服务期限应合并计算[11] - 重大资产重组等前后审计服务期限应合并计算[11] 费用与资料保存 - 改聘会计师事务所按约定扣减相应审计费用[13] - 选聘、应聘等文件资料保存期限为选聘结束之日起至少10年[10] 信息披露与程序 - 公司改聘会计师事务所需在股东会决议公告中详细披露多项内容[15] - 公司更换会计师事务所应在被审计年度第四季度结束前完成选聘工作[15] 审计委员会职责 - 审计委员会应至少每年向董事会提交履职及监督情况报告[7] - 关注拟聘任会计师事务所近3年因执业质量被多次行政处罚情况[7] - 会计师事务所主动终止审计业务，审计委员会应了解原因并向董事会书面报告，公司履行改聘程序[16] - 审计委员会应对选聘会计师事务所监督检查，结果涵盖在年度审计评价意见中[17] 违规处理 - 审计委员会发现选聘违规造成严重后果应报告董事会并按规定处理[17] - 处理方式包括董事会对责任人通报批评[17] - 经股东会决议，解聘会计师事务所违约经济损失由相关责任人承担[17] - 情节严重对相关责任人员给予经济处罚或纪律处分[17] 制度相关 - 本制度解释权和修订权归属董事会，自股东会批准之日起执行[19] - 公司应细化选聘评价标准并记录保存评价意见[10]