审计职责与职权 - 审计部对董事会负责，在审计委员会领导下行使职权[4] - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立与实施[5] - 审计部可行使要求报送资料、审核凭证等职权[5] 审计工作安排 - 每季度向审计委员会报告工作[9] - 每季度查阅公司与关联人资金往来情况[9] - 会计年度结束前二月提交次年度内审计划[10] - 会计年度及半年度结束后二月提交内审报告[10] - 至少每年提交一次内部控制评价报告[11] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[16] 审计流程 - 实施审计前5个工作日送达通知书，特殊业务实施时送达[21] - 被审计单位对意见有异议3天内书面反馈[21] 人员要求 - 内审人员需具备相应资格或职称[23] 审计范围 - 重要对外投资等事项发生后及时审计[18,15,20,21] - 业绩快报披露前进行审计[17] 审计方式 - 以就地审计为主，也可采用报送或委托审计[21] 资料管理 - 审计项目结束后整理装订、立卷归档[25] 报告提交 - 每年上报内审工作总结和内控检查监督报告[21] 违规处理 - 被审计单位重大违规应担责赔偿[27] - 违规3周内提交整改报告，未按时提交警告处分[28] - 提交报告未整改或流于形式警告处分并罚款[28] - 未提交报告且未整改严重警告处分并罚款[28] - 打击报复内审人员记过处分并罚款，涉嫌犯罪移交司法[28] 奖惩措施 - 认真履职的内审人员给予奖励[30] - 滥用职权等的内审人员纪律处分，涉嫌犯罪移交司法[31] 制度相关 - 制度与法规、章程抵触时以法规和章程为准[30] - 制度由董事会负责解释及修订，审议通过生效[30]