内部审计目标与设置 - 公司内部审计总体目标包括提高会计信息质量等五项[2][3] - 公司设置内部审计部门并配置专职人员，在董事会审计委员会领导下工作[5][6] 内部审计对象、依据与范围 - 内部审计对象包括公司各机构、相关人员及董事会认为需检查事项[9][10] - 内部审计依据有国家法律法规政策、公司规章等[10] - 内部审计范围涵盖公司机构、人员及审计委员会交办事项[12][13][14] 内部审计职责与计划 - 内部审计部门主要职责有检查评估内部控制制度等六项[16] - 内部审计部门负责制订年度和具体审计及内部控制自查计划[17] 内部审计规范与报告 - 内部审计机构应建立健全工作操作规范[17] - 内部审计机构需向董事会审计委员会报送多种资料并提交年度报告[18] 审计委员会职责 - 董事会审计委员会应督导内部审计部门至少每半年对重大事件实施情况等检查[18] - 审计委员会需根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具评估意见并向董事会报告[19] 信息披露要求 - 公司应在披露年度报告时，同时披露年度内部控制评价报告和会计师事务所出具的内部控制审计报告[20] 人员职责 - 内部审计部经理负责拟定审计计划、组织审计工作、编写报告等职责[20] - 审计人员负责现场审计、编写底稿和报告、处理审计意见等工作[21] 内部审计权限 - 内部审计机构有权制定内部审计规章制度、参加相关会议、要求报送资料等[23] - 内部审计机构在审计过程中有召开会议、检查事项、调查取证等多项权限[24] 内部审计种类与方式 - 内部审计的种类包括内部会计报表审计、财务收支审计等[27] - 公司内部审计方式有报送审计、就地审计、网上即时审计[28] 内部审计流程 - 内部审计工作需制定年度目标、计划等，经批准后实施[30] - 实施审计前3日需向被审计对象送达《审计通知书》，特殊情况可电话等通知或直接进点[31] 意见反馈与申诉 - 被征求意见对象需在收到审计报告征求意见稿10个工作日内书面反馈意见，否则视为无异议[32] - 被审计对象对审计意见书有异议，可在10日内向董事会审计委员会申诉，委员会20日内作出复审意见[32] 审计人员要求 - 内部审计机构审计时审计人员不得少于2人，力量不足经同意可借助其他力量协助[33] 审计报告编制与下达 - 内部审计报告编制以审计结果为依据，应说明审计目的、范围等内容[35] - 内部审计机构在报告经批准后向被审单位下达审计意见书或决定书，被审单位需报整改计划并报送整改情况[35] 档案管理 - 内部审计档案管理依据国家《档案法》，参考公司档案、保密管理办法建立制度[37] 奖惩措施 - 内部审计机构可对遵守财经法规、效益显著的集体和个人提表扬和奖励建议[39] - 对法人治理和内控不健全的被审计单位提健全要求，对造成损失的追究责任[39] 违规处理 - 被审计单位违反制度，拒绝提供资料等，责令限期改正，情节严重报请处理[45] 制度生效与解释 - 本制度自公司董事会审议通过之日起生效实施，由董事会负责解释和修订[44]