内部审计部门设置与职责 - 公司设立内部审计部门对财务等情况检查监督，对董事会负责[2] - 审计人员至少包括一名专职人员[4] 工作汇报与计划 - 内部审计部门至少每季度向董事会报告一次工作[7] - 需在会计年度结束前两个月提交下一年度计划，结束后两个月提交年度报告[7] 审计流程 - 审计终结后10日内提出审计报告初稿送被审计单位核实签字确认[12] - 被审计单位在接到初稿后5日内反馈意见[12] - 被审计单位有异议可在下达后5日内向负责人申诉[12] 内部控制评价 - 内部审计部门至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[14] - 应督促相关部门对内控缺陷整改并审查[15] 重要事项审计 - 重要对外投资等事项发生后及时审计[15][16][17] 董事会职责 - 董事会根据报告出具年度内控自我评价报告并形成决议，审计委员会发表意见[19] 会计师事务所要求 - 聘请时至少每两年要求对财务报告内控有效性出具一次鉴证报告[19] 人员管理 - 对审计人员开展培训考核，奖励成绩显著人员[21] - 违规人员责令纠正、追究责任[21] 被审计单位违规处理 - 有拒绝提供资料等行为责令改正，严重的处罚、免职[21] 制度相关 - 制度未尽事宜按规定执行，抵触时修订报董事会审议[23] - 制度由董事会负责解释[24] - 制度自董事会审议通过次日起实施，修改亦同[25]