审计委员会与独立董事 - 审计委员会成员半数以上为独立董事[5] - 审计委员会和独立董事应对内部控制自我评价报告发表意见[23] 审计部工作频率 - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[15] - 审计部至少每季度对募集资金的存放、管理与使用情况检查一次[24] - 审计部至少每半年对重大事件实施情况和资金往来情况检查一次[24] 内部控制评价 - 公司董事会应在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[23] - 审计部负责公司内部控制评价的具体组织实施工作[23] - 审计委员会根据审计部报告出具年度内部控制自我评价报告[23] 审计范围与独立性 - 审计涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的业务环节[21] - 内部审计人员履行职责应不受控制和干扰[16] 审计流程 - 审计部实施审计应提前三日送达审计通知书，特殊情况除外[28] - 审计报告应包含审计目标、范围等内容，每年至少向审计委员会提交一次[32] 缺陷处理与监督 - 发现内控重大缺陷或风险应及时向董事会或审计委员会报告[32] - 审计部需督促责任部门整改内控缺陷并监督落实[33] 绩效考核与资料保存 - 审计评价结果与被审计单位及领导绩效考核挂钩[33] - 审计工作底稿等资料保存时间至少10年[35] 审计管理 - 审计部应制定内部审计工作手册指导工作[36] - 审计部要对内部审计质量实施有效控制[36] 违规处理 - 内部审计人员违规公司将依规处理，构成犯罪移交司法[38] - 被审计单位不配合审计工作公司应及时处理[38]