审计机构设置 - 公司在董事会下设立审计委员会，审计监察部为内部审计机构，对董事会负责并向审计委员会报告工作[4] 人员要求 - 审计人员应具备审计、财务等专业知识，保持独立性和客观性，遵守职业道德规范[6] 审计委员会职责 - 指导和监督审计监察部工作，履行审阅年度计划、督促计划实施等多项职责[9] 审计监察部工作内容 - 对公司内部机构、子公司等进行内控和财务审计，协助反舞弊，负责离任审计等[9] - 至少每季度向审计委员会报告一次工作情况[9] - 至少每半年对重大事件实施情况和大额资金往来进行检查[11] - 在会计年度结束前两个月提交下一年度计划，结束后提交总结报告[12] - 以业务环节为基础开展审计，涵盖财务报告和信息披露相关业务环节[12] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告和一次内部审计工作报告[17] - 至少每半年对募集资金存放与使用情况进行一次审计[21] - 审查信息披露事务管理制度关注是否制定制度、明确重大信息范围等内容[21] 审计监察部权限 - 在审计管辖范围内有要求报送资料、审查、参加会议等多项权限[12] - 对违规行为责任主体有权建议公司给予处分，违法的建议移送司法机关[13] 审计流程 - 开展现场审计工作需在3个工作日前下达审计通知书（特殊审计项目除外）[15] - 审计对象应在接到征求意见稿3个工作日内反馈书面意见并提交证明资料[16] 报告审议与披露 - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[18] - 公司应在披露年度报告时，在深交所网站和符合规定媒体上披露内部控制评价报告及相关意见[19] 监督与奖惩 - 公司对内部审计人员工作进行监督以评价绩效[23] - 审计监察部可对表现突出部门和个人经审计委员会向董事会提奖励建议[23] - 被审单位和个人有拒绝提供资料等行为，审计监察部可提处分和追究经济责任建议[23] - 内部审计工作人员有谋取私利等行为，董事会给予处分并追究经济责任[23] 违规处理 - 内部审计发现违反公司规章按相关制度处罚责任单位和责任人[24] - 被审计单位重大违反国家财经法纪依法追究责任并承担赔偿责任[24] 制度生效 - 本制度自董事会审议通过之日起生效实施，由董事会负责制定、修改和解释[27]