内部控制评价时间 - 评价报告基准日为每年12月31日[9] - 年度检查评价于每年10 - 12月开展[10] 内部控制评价原则与职责 - 评价遵循全面性、重要性、客观性原则[2] - 董事会对报告真实性负责，审计委员会承担组织等职责[3] - 经理层负责组织实施并落实整改意见[5] - 审计部承担具体组织实施工作[5] 内部控制缺陷标准 - 财务报告内控缺陷按错报与利润总额、所有者权益、营业收入比例划分[12] - 非财务报告内控缺陷按资产损失划分，有对应认定情形[15] 内部控制缺陷处理 - 审计部编制汇总表并提意见，重大缺陷由董事会最终认定[16,17] - 公司对不同等级缺陷采取不同应对策略[17] 内部控制评价其他事项 - 自我评价报告需简要描述要素并披露内容[19] - 审计部关注特定时段影响因素并调整结论[19] - 评价文件资料由审计部整理归档[19] - 办法由董事会解释修订，自审议通过日执行[22]