财务制度与机构设置 - 制度适用于公司及其控股子公司，法规调整或内控需要时修订或补充[5] - 公司设财务部和子公司财务部，配备财务人员负责财务管理[7] - 财务部门下设多个职能模块，完善岗位设置和内控体系[8] 财务决策与管理权限 - 股东会审议批准利润分配和弥补亏损方案等财务事项[9] - 董事会制订利润分配和弥补亏损方案，聘任或解聘财务负责人[10] - 审计委员会审核财务信息披露等事项，半数成员同意后提交董事会[10] - 总经理审议财务机构设置等方案，审批权限内财务收支[10] 会计核算原则与方法 - 会计核算遵循权责发生制、历史成本等多项原则[13] - 会计核算方法变更需报董事会备案批准并在报告中说明[13] 会计期间与记账本位币 - 会计年度自公历1月1日至12月31日，营业周期为12个月[21] - 中国大陆公司以人民币为记账本位币，海外或地区公司以当地币种为记账本位币，编报折算为人民币[21] 企业合并与报表编制 - 同一控制下企业合并按被合并方资产负债账面价值计量，差额调整资本公积或留存收益[23] - 非同一控制下企业合并对价按公允价值计量，差额计入当期损益，合并成本与可辨认净资产公允价值份额差额处理有规定[23] - 合并财务报表合并范围以控制为基础确定，所有子公司纳入[24] 金融资产与负债分类 - 金融资产和金融负债初始确认分类包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或负债、持有至到期投资等[33] 应收款项与坏账计提 - 单项金额重大应收款项判断标准为单笔金额占应收款项余额10％以上，或单项应收账款余额300万以上、单项其他应收款余额300万以上[40] - 账龄1年以内（含1年）应收账款和其他应收款坏账计提比例为5.00%[42] 固定资产折旧 - 房屋及建筑物折旧年限20 - 40年，残值率5.00%，年折旧率2.38 - 4.75%[50] - 机器设备折旧年限5 - 10年，残值率5.00%，年折旧率9.50 - 19.00%[50] 借款费用与资产减值 - 符合资本化条件的资产购建或生产中非正常中断且连续超过3个月，借款费用暂停资本化[53] - 长期资产减值测试后可收回金额低于账面价值按差额计提减值准备且不得转回[57,59] 收入与补助确认 - 销售商品收入确认需满足五项一般原则，国内和出口销售有具体确认时点[63,64] - 政府补助分与资产和收益相关两类，按不同情况确认和计量[64] 资金管理原则 - 公司资金实行“集中管理、统一调配”“收支两条线”管理原则[71] 银行账户与资金使用 - 公司根据业务需要设立、注销银行账户，需提报流程报备，由财务部统一管理[74] - 募集资金实行专户存储制度，与保荐机构、存放银行签订三方监管协议并报深交所备案公告[81] 债务与融资管理 - 公司确定向商业银行融资时，需权衡资本结构和偿债能力[82] - 除应收账款和经董事会批核的项目借款外，土地使用权等资产不可作为商业银行融资质押[82] 客户与发票管理 - 各部门每年年末需就期初余额等与客户核对并取得有效对账单[88] - 财务部应严格按照已发生事项开具发票，严禁开具无真实交易背景、提前开票、超额开票[88] 采购与付款管理 - 公司应加强采购过程及应付款项支付管理，建立不相容职务分离制度[91] 利润分配与公积金提取 - 公司每年缴纳所得税后的利润，提取10%列入法定公积金[104] - 法定公积金累计额为注册资本的50%以上时，可不再提取[103] 财务报告与档案管理 - 月度财务会计报告应当于月度末后的15日内完成[107] - 会计档案保管期限分永久、定期两类，定期一般为10年和30年，从会计年度终了后第一天算起[113]