业绩总结 - 2025年1 - 9月累计计提各项减值准备11,379,119.56元，减少利润总额11,379,119.56元[40][41] - 2025年1 - 9月核销应收账款332,747.52元，影响利润总额82,710.55元[41] - 2025年1 - 9月转销存货跌价准备2,115,114.35元，不影响当期损益[41] 资产减值 - 截至2025年9月30日对合并报表范围内相关资产计提减值准备[2] - 应收账款按单项计提坏账准备账面余额5,084,660.00元，比例1.60%，预期信用损失率100.00%；按组合计提账面余额312,078,078.27元，比例98.40%，预期信用损失率24.74%[6] - 其他应收款期末第一阶段账面余额20,295,902.48元，预期信用损失率2.21%；第二阶段账面余额27,133,604.40元，预期信用损失率20.25%；第三阶段账面余额1,181,217.42元，预期信用损失率98.08%[10][12] - 合同资产按单项计提坏账准备账面余额26,153.85元，预期信用损失率100.00%；按组合计提账面余额1,163,472,511.55元，预期信用损失率6.71%[13] - 公司及下属子公司本年计提存货跌价准备3,824,242.33元，转销2,115,114.35元[16] 客户应收情况 - 应收账款中应收国企客户账面余额158,256,870.14元，占比49.90%，坏账准备29,625,837.42元，预期信用损失率18.72%[6] - 应收账款中应收其他客户账面余额153,821,208.13元，占比48.50%，坏账准备47,576,451.84元，预期信用损失率30.93%[6] - 合同资产中应收国企客户账面余额863,900,127.77元，占比74.25%，减值准备28,316,490.68元，预期信用损失率3.28%[13] - 合同资产中应收其他客户账面余额299,572,383.78元，占比25.75%，减值准备49,705,537.38元，预期信用损失率16.59%[13] 资产核算 - 对于应收票据、应收账款、合同资产，按相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备[26] - 公司对于处于第一、二阶段及较低信用风险的金融工具，按未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入[26] - 公司对于处于第三阶段的金融工具，按账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入[26] 信用判断 - 若逾期超过30日，公司确定金融工具的信用风险已显著增加[29] - 公司认为金融资产借款人不大可能全额支付欠款或逾期超90天发生违约[29] 资产减值测试 - 资产负债表日评估金融资产是否发生信用减值，证据包括发行方或债务人重大财务困难等[32] - 资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，可变现净值低于成本时计提跌价准备[36] - 资产负债表日判断资产是否存在减值迹象，存在则估计可收回金额进行减值测试[38] - 商誉减值测试先对不含商誉的资产组或组合测试，再对含商誉的测试[39] 其他 - 董事会同意公司本次计提资产减值准备及核销资产事项[42]