审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，独立董事应占半数以上并担任召集人[5] - 公司应建立内部审计制度，设立内部审计部门，对审计委员会负责[5] - 公司应依据规模等配置专职人员从事内部审计工作[8] 审计职责与工作安排 - 审计委员会监督及评估内部审计部门工作，指导和监督制度建立实施等[10] - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[10] - 内部审计机构可要求被审计单位报送有关资料，参加公司有关会议等[11] 审计范围 - 内部审计范围包括财务、内控、专项、管理审计等[13] 审计流程 - 内部审计部门实施正式审计前三天下达审计通知书[19] - 被审计单位收到审计报告后五天内提出书面意见[19] - 被审计单位对审计意见书、审计决定有异议，应在收到之日起五日内书面提出，内部审计部门十日内提出处理意见[20] 报告与披露 - 公司根据内部审计部门出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料出具年度内部控制评价报告[22] - 内部控制评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[22] - 公司聘请会计师事务所进行年度审计时，要求其对与财务报告相关的内部控制有效性出具审计报告[22] - 公司在年度报告披露同时，在指定网站披露内部控制评价报告和审计报告等[23] 制度生效 - 本制度自董事会决议通过之日起生效并实施，修订时亦同[27]