人员要求 - 内部审计人员原则上应具备大学本科以上相关专业学历，或5年以上相关从业经历，或具备注册会计师等从业资质[7] 工作汇报 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作情况[11] - 内部审计部门应至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告[18] - 内部审计部门应向董事会及审计委员会报告工作，内容涵盖多方面[26] - 内部审计部门应向高级管理层报送审计及整改情况报告[27] 审计流程 - 内部审计机构应在实施审计三日前，向被审计单位或人员送达审计通知书[18] - 被审计单位或相关部门接到审计报告后应在约定时间内书面反馈意见，逾期视为认同审计结果[20] - 内部审计部门在审计项目结束后，原则上应于十个工作日内将审计报告报送董事会及其审计委员会[20] 档案管理 - 内部审计部门需对审计工作底稿等历史记录归集、立卷和保管[21] 管理体系 - 内部审计应建立完善标准化管理体系，遵循相关标准[23] 审计匹配 - 审计频率和程度应与业务性质等相匹配[23] 人员回避 - 分派审计工作时特定情况审计人员应回避[24] 评价报告 - 董事会应根据内部审计评价报告出具年度内部控制自我评价报告[27] 绩效考核 - 内部审计部门应建立内部激励约束机制考核人员绩效[29] 违规处理 - 内部审计人员违规将被处理，涉嫌犯罪移送司法[29] 制度管理 - 制度由董事会负责解释和修订，经董事会批准后实施[32][33]