财务制度适用范围 - 制度适用于公司及其控股子公司[2] 结账日规定 - 年度结账日为公历12月31日，半年度、季度、月度结账日为公历每半年、每季、每月最后一天[9] 财务报告责任与编制 - 公司负责人对财务报告真实性、完整性负责[4] - 公司财务部负责具体财务报告编制工作[6] 重大与非常规事项 - 重大事项通常包括以前年度审计调整等，非常规事项包括商誉等[6] 财务报告要求 - 个别财务报告资产、负债、所有者权益金额应真实可靠[8] 合并财务报告 - 合并财务报告由母公司财务部编制，包括季度、半年度、年度[9] - 母公司应统一合并范围内公司会计政策和会计期间[10] 会计政策变更 - 未经董事会决议不得随意变更会计政策和会计估计[11] - 公司自主变更会计政策影响金额达标准之一，需在定期报告披露前提交股东会审议[11] - 会计政策或估计变更对最近一个会计年度经审计净利润、最近一期经审计净资产影响比例超50%需特殊处理[12] 财务报告审核与披露 - 公司合并财务报告内容实行分级审核，未经财务负责人审核的数据不能直接对外披露[13] - 母公司证券部协同财务部拟定上市公司定期财务报告披露时间并报深交所核准[15] - 财务报告对外提供前，法定代表人等审核并签名，董事等签署书面确认意见[15] - 财务会计报告须经审计的，公司选符合资质事务所审计并一并对外提供[15] - 公司季度、半年度、年度财务报告经董事会审议通过后向全社会提供[15] 财务报告保存 - 公司对外提供财务报告编制基础等应一致并及时归档保存[16] 财务分析与利用 - 公司财务部编写财务分析报告，定期召开经营分析会议共享结果[18] - 财务负责人在财务报告分析利用中起主导作用，审核报告准确性[19] - 公司管理者应重视财务分析报告问题和建议并督促整改[19]