资金占用制度 - 公司制定防止控股股东等关联方占用资金的制度[3] - 资金占用分为经营性和非经营性[3] 责任规定 - 董事长是防止资金占用及清欠工作第一责任人[9] - 财务总监应拒绝侵占指令并报告董事会[8] 整改与处罚 - 已发生资金占用应及时整改[13] - 董事等协助侵占将受处分[14] 审计与公告 - 注册会计师审计须对关联方占用资金情况出具专项说明，公司公告[11]