审计组织架构 - 董事会审计委员会成员由三名董事组成，独立董事占多数，至少一名为专业会计人士[4] - 董事会负责建立和维护健全有效的内部审计体系[4] - 审计委员会监督及评估内部审计工作，指导内部审计机构运作[8] - 审计工作组为审计委员会日常办事机构，负责全公司经营管理审计等工作[6] 审计人员薪酬 - 内部审计人员薪酬不低于本机构其他部门同职级人员平均水平[7] 审计工作程序 - 内部审计工作程序包括编制计划、成立小组、实施审计、编制报告等[15] - 被审计单位应在接到审计报告之日起五个工作日内将书面意见送交审计组，逾期视为无异议[15] - 审计工作组每年至少一次向审计委员会提交审计工作报告[16] 审计项目外包 - 内部审计机构可将部分项目外包，但需评估外包机构能力[18] 审计机构评价 - 董事会可聘请外部机构评价内部审计机构尽职情况[19] 审计成果利用 - 董事会和高级管理层要确保内部审计成果充分利用[21] 问题整改与追责 - 高级管理层需督促未整改问题整改并追究责任[22] - 董事会应建立激励约束机制考核内部审计履职情况[22] - 董事会建立内部审计工作问责制度[22] - 董事会对特定情节的内部审计负责人和责任人追究责任[22] - 未执行审计方案等致重大问题未发现会被追责[22] - 对审计发现问题隐瞒不报等行为会被追责[25] 免责与制度执行 - 勤勉尽职履职的内部审计部门和人员可视情况免责[22] - 制度未尽事宜按法律法规和章程规定执行[24] - 制度由董事会负责解释并自审议通过之日起施行[24]