机构设置与报告 - 公司应设独立内部审计机构并配执业资格人员[6] - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次[7] - 内部审计机构至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[7] 审计工作安排 - 审计计划至少每年制定一次[11] - 内部审计部门每季度至少对货币资金内控制度检查一次[7] 风险与控制 - 公司规范内部审计工作应关注内部审计机构不健全等风险[3] - 公司建立与实施内部审计控制应强化职责分工等关键方面控制[3] 人员要求 - 承办审计业务的审计人员应具备熟悉法律法规等条件[9] 舞弊责任 - 公司管理层对重大舞弊行为的发生承担责任，内部审计执行必要程序后对无法发现所有舞弊免责[16] 质量控制 - 内部审计质量控制包括督导、内部自我质量控制与外部评价三方面[20] - 内部审计机构自我质量控制需遵守职业道德规范等多项内容[20][22] - 内部审计项目自我质量控制包括指导执行审计计划等内容[22] - 内部审计机构应将内部自我质量控制政策与程序列入审计手册并定期检查[22] 外部评价 - 外部评价制度评价内容包括内部审计机构组织结构等方面[22] - 外部评价至少每五年实施一次，评价后出具报告，机构需拟定改进方案[22] 准则遵循 - 内部审计项目应按中国内部审计准则实施，未遵循需在报告中说明[23] 制度适用 - 本制度适用于公司及所属子公司，可制定实施细则或执行办法[25] 制度解释与生效 - 本制度由公司董事会负责解释，自审议批准之日起生效实施[26]