内部审计机构设置 - 公司在董事会审计委员会下设立内部审计机构，专职人员不少于一人[4] 审计委员会职责 - 指导和监督内部审计制度建立和实施，审议年度内部审计工作计划等[13] 内部审计机构职责 - 制定内审工作计划并实施，编制内部审计制度提交董事会审批[14] - 对公司各部门、子公司内部控制制度、财务收支等进行审计[14][15] 审计流程 - 每个会计年度结束前两个月内编制次一年度内部审计工作计划[21] - 审计组实施审计前3日下达审计通知书（特殊除外）[28] - 审计终结后15日内写出审计报告草稿[22] 反馈与整改 - 被审计者10日内送交书面意见，有异议7天内申请复审[22][23] - 被审计单位收到批示意见一个月内反馈整改情况[23] 报告与回访 - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次[23] - 会计年度结束后两个月内提交年度内部审计工作报告[24] - 收到整改反馈说明后三个月内进行审计回访[23] 审计档案保管 - 保管期限分为永久、长期（10年至50年）和短期（10年以下）三种[26]