信息披露时间 - 公司应在会计年度结束之日起4个月内披露年度报告，上半年结束之日起2个月内披露中期报告，第3个月、第9个月结束后1个月内披露季度报告，且一季度报告披露时间不得早于上一年度年报[9] 信息披露情形 - 任一股东所持公司百分之五以上股份被质押、冻结等情况或出现被强制过户风险时，公司应及时披露[13] - 公司预计经营业绩发生亏损或大幅变动时，应及时进行业绩预告[11] - 定期报告披露前出现业绩泄露或传闻且证券及衍生品交易异常波动，公司应披露本报告期财务数据[20] - 定期报告中财务报告被出具非标准审计报告，公司董事会应作专项说明[21] - 发生可能影响证券及衍生品交易价格的重大事件，投资者未得知时公司应立即披露，如发生大额赔偿责任、计提大额资产减值准备等[13] 信息披露原则与渠道 - 公司信息披露应遵循及时、公平原则，保证信息真实、准确、完整，不得提前泄露[4] - 信息披露文件包括招股说明书、募集说明书等，应在深交所网站和符合规定媒体发布[6] - 公司应将信息披露公告文稿和相关备查文件报送公司注册地证监局[7] 相关方责任与报告 - 相关方作出公开承诺应及时披露并全面履行[14] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人，持股或控情况变化需告知公司[17] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等情况需告知公司[17] - 董事等获悉重大信息应在24小时内报告董事长和董事会秘书[23] - 公司各部门和下属公司负责人应在24小时内向董事会秘书报告重大信息[23] 信息披露流程 - 定期报告由财务负责人等编制草案，审计委员会事前审核，董事会审议等[21] - 临时公告由证券事务部草拟，董事会秘书审核，重大事项经审批后披露[22] - 重大信息报告后，董事会秘书评估审核，审定或审批后提交深交所披露[25] - 公司信息发布需经证券事务部修订、董事会秘书等审核，报送深交所等[26] 人员职责 - 董事会秘书为公司与深交所指定联络人，负责多项信息披露工作[31] - 高级管理人员对信息披露内容真实性等承担个别及连带责任[33] - 董事需保证信息披露内容真实准确完整并承担连带责任[36] - 审计委员会监督董事等履行信息披露职责，发现问题调查并提建议[37] 责任追究 - 未按规定披露信息的责任人，董事会可作责任追究处理[38] - 责任追究形式包括责令改正、通报批评等[38] - 情节恶劣等情形从重或加重处理，有特定情形从轻、减轻或免于处理[38] 重大信息报告 - 重大信息出现时，相关人员应第一时间向董事长、总经理和董事会秘书报告[41] - 持有公司5%以上股份的其他股东为报告人之一[42] - 诉讼涉案金额超1000万元且占公司最近一期经审计净资产绝对值10%以上需报告[44] - 连续十二个月内诉讼和仲裁涉案金额累计达上述标准适用该条规定[44] - 报告人获知拟报告信息当天24时内为第一时间[49] 定期报告编制与披露 - 公司董事会秘书、财务负责人及总经理层有关人员共同负责定期报告草案编制[51] - 董事会秘书将定期报告草案送达董事审阅并根据反馈修改形成审议稿[52] - 董事长召开董事会审议定期报告审议稿通过后成正式稿[54] - 董事会秘书组织定期报告正式稿信息披露并送交监管机构[54] 其他职责 - 董事会秘书负责股东会、董事会等会议文件准备和制作[54] - 董事会秘书负责公司临时报告编制，涉及经营或财务问题时相关团队协助[54] - 董事、高级管理人员等履行职责相关文件由证券事务部保存，期限不少于10年[58] - 公司信息披露文件由董事会秘书保存于证券事务部，保存期限不得少于10年[59][60] - 《证券时报》等为指定信息披露媒体，所有需披露信息通过其公告[62] 保密与审计 - 公司董事等接触应披露信息人员负有保密义务，需在聘用合同中约定[64] - 公司实行内部审计制度，对内部控制和财务信息进行监督[65] 差错认定与责任追究 - 年报信息披露重大差错包括财务报告重大会计差错等多种情形[66] - 年报信息披露重大差错追究责任应遵循客观公正等原则[67] - 重大会计差错指足以影响财务报表使用者判断的差错[68] - 更正以前年度财务报告需聘请符合规定的会计师事务所审计或鉴证[68] - 前期定期报告财务信息差错更正披露按相关规定执行[68] 认定标准 - 重大信息遗漏认定标准：交易涉及资产总额占公司最近一期经审计总资产10%以上等六种情况[70] - 业绩预告重大差异认定标准：业绩变动方向不一致或变动幅度超出预计范围达20%以上[72][73] - 业绩快报重大差异认定标准：财务数据和指标与定期报告实际数据差异幅度达20%以上[73] 主要责任 - 董事长、总经理等对年报信息披露和财务报告真实性等承担主要责任[74] - 年报信息披露重大差错责任追究形式包括内部通报批评等五种[76] 投资者关系 - 董事会秘书为公司投资者关系活动负责人[77] - 投资者等现场参观实行预约制度，由证券事务部统筹安排[77] - 公司与机构和个人沟通不得提供未公开信息[78] 信息披露风险 - 公司信息披露主要风险包括未能及时识别应披露事项等四种[82] 时间定义 - 及时指自起算日起或触及披露时点的两个交易日内[84]